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    网站首页 > 政策法规 > 增值税欠税税额小于期末留抵税额如何处理呢?

    增值税欠税税额小于期末留抵税额如何处理呢?

    发布日期:2018-02-07 内容来源于:http://www.zcgs988.com/

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    若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

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      3申报表的填报

      昆山雷火电竞下载公司为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下:

      (一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

      (二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数


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